如收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，那么下列特殊性税务处理，可以选择的包含有（）。

A.被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以收购企业的计税基础确定

B.被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定

C.收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以收购企业的原有计税基础确定

D.收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定

E.被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项需调整为与收购企业一致

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发布时间：2022-12-01

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第1题

股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，那么下列特殊性税务处理，可选择的有（）。

A.被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以收购企业股权的原有计税基础确定

B.被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定

C.收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以收购企业的原有计税基础确定

D.被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项需调整为与收购企业一致

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第2题

以下关于非居民企业被源泉扣缴所得税的股权转让有关问题的表述正确的应为（）。

A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内申报和解缴代扣税款

B.股权转让合同或协议约定采取分期收款方式的，应于收到第一笔款项时确认收入实现并扣缴税款

C.股权转让合同或协议约定采取分期收款方式的，其分期收取的款项可先视为收回以前投资财产的成本，待成本全部收回后，再计算并扣缴应扣税款

D.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，取得所得的非居民企业应当向扣缴义务人所在地主管税务机关申报缴纳未扣缴税款

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第3题

下列转让财产中，最有可能被认定为具有合理商业目的应该是（）。

A.间接转让中国应税财产交易发生前一年内任一时点，境外企业资产总额（不含现金）的90%以上直接或间接由在中国境内的投资构成

B.间接转让中国应税财产交易在境外应缴所得税税负低于直接转让中国应税财产交易在中国的可能税负

C.境外企业股权20%价值直接或间接来自于中国应税财产

D.境外企业股权80%价值直接或间接来自于中国应税财产

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第4题

下列关于金融资产所有权上风险和报酬转移的表述，正确的有（）。

A.企业出售了金融资产并与转入方签订回购协议，协议规定企业将回购原被转移的金融资产，且回购价格固定，表明该企业仍保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬

B.企业承担的金融资产未来净现金流量现值变动的风险没有因转移而发生显著变化的，表明该企业仍保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬

C.企业承担的金融资产未来净现金流量现值变动的风险相对于金融资产的未来净现金流量现值的全部变动风险不再显著的，表明该企业已经转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬

D.企业出售了金融资产，同时与转入方签订重大价内看跌期权合同的，表明该企业仍保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

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第5题

11业为职工缴纳的基本养老保险金、补充养老保险费，以及为职工购买的商业养老保险，均属于企业提供的职工薪酬（）

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第6题

完成以下案例分析：根据以上资料，完成如下计算和分析：1.企业三种产品全部生产时，请计算各个产品的贡献毛益和营业利润，然后汇总计算企业总利润。企业停止生产亏损产品，只生产盈利产品时，请计算各盈利产品的贡献毛益和营业利润，然后汇总计算企业总利润。根据以上两种情况的企业总利润，做出亏损产品是否应该停产的决策。2.亏损产品继续生产的前提是什么？