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[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。甲公司于2×19年4月委托乙商店代销。A产品1000件,代销价款总额400万元。当年12月20日收到乙商店交来的代销清单,列明已销售代销的A产品800件,甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税专用发票。乙商店按代销价款的10%收取手续费,甲公司对消费者承担商品的主要责任。该批产品的实际成本为250万元。则甲公司2×19年应确认的销售收入为()万元。

A.400

B.320

C.288

D.200

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第1题

甲公司为増值税一般纳税人,适用的増值税税率为13%,从其他企业赊购一批原材料,贷款为400000元,增值税为52000元,对方代垫运杂费6000元,原材料已经验收入库。假定不考虚其他因素,甲公司该项购买业务应确认应付账款的入账价值为()元

A.458000

B.468000

C.406000

D.400000

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第2题

甲国际运输有限公司已登记为增值税一般纳税人,主要从事水路运输,具有国际运输经营资质以及《国际船舶运输经营许可证》。在2020年3月购进船舶配件取得增值税专用发票上注明价款500万元、税额65万元;开展水路运输相关服务,取得国内运输收入600万元(不含税)、国际运输收入200万元(不含税)。已知,国际运输退税率为9%,运输服务征税率为9%。请根据以上材料,回答下列问题:(1)下列关于甲公司提供的国际运输服务说法正确的是()。

A.该公司国际运输服务不适用零税率应税服务,应当按照适用税率征收增值税

B.该公司国际运输服务适用零税率应税服务,实行免税办法申报增值税

C.该公司国际运输服务适用零税率应税服务,实行免抵退税办法申报增值税

D.该公司国际运输服务不适用零税率应税服务并且也不征收增值税

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人,2020年9月向税务机关实际缴纳增值税260000元、消费税750000元城市维护建设税70700元。甲公司当月应缴纳教育费附加和地方教育附加()元。

A.41035

B.16535

C.50500

D.54035

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第4题

甲公司为一般纳税人,2018年11,,销售自己使用过的货车(从2009年6月购入),取得含税收入10.3万元,应纳增值税为()元

A.17000

B.11000

C.3000

D.2000

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第5题

甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人。2021年3月转让一栋2005年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。该办公楼造价为800万元,其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。经房地产评估机构评定,该办公楼重新购建价格为5000万元,成新度折扣率为五成,支付房地产评估费用10万元,该公司的评估价格已经税务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式;转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收比率为3%,地方教育附加征收比率为2%。该公司转让办公楼应纳增值税()万元。

A.413.38

B.413.33

C.428.57

D.390.48

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第6题

以下说法正确的是()

A.纳税人可根据实际业务情况自行选择部分业务适用3%征收率,部分业务适用1%征收率。且该项减税优惠不受放弃后36个月内不得享受该项优惠的限制

B.小规模纳税人3-5月销售使用过的固定资产,原政策是3%减按2%缴纳增值税,现在可按照1%征收率缴纳增值税

C.甲公司为小规模纳税人,3月份收到货款收入66万元(含税),甲公司3月份的不含税销售额按3%换算

D.以纳税义务发生时间判断3月1日-5月31日的优惠享受区间

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第7题

A公司为增值税一般纳税人,2019年6月销售粮食白酒酒取得含税价款339万元,另收取包装物租金1.13万元,包装物押金0.96万元,已知增值税适用税率为13%,计算A公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()

A.(339+1.13)÷(1+13%)×13%=39.13万元

B.339÷(1+13%)×13%=39万元

C.339×13%=44.07万元

D.(339+1.13+0.96)÷(1+13%)×13%=39.24万元

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第8题

甲生产企业已经为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,出口业务适用免抵退税办(1)2020年6月出口货物一批,离岸价格为200万美元,支付的国际运输费用40万元,保险费用30万元,佣金10万元。(2)当月从一般纳税人购进货物取得增值税专用发票注明价款600万元,注明税款78万元.(3)当月从小规模纳税人购进货物,取得税务机关代开增值税专用发票价税合计82.4万元。(4)本月没有发生内销,取得增值税专用发票已认证通过,上期期末留抵增值税60万元。(出口货物适用增值税税率为13%,退税率为13%,当月1日美元汇率为6.60)请根据以上材料,回答下列问题:(1)当期不得免征和抵扣税额是()。

A.0万元

B.145.2万元

C.26.4万元

D.171.6万元

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第9题

A公司为增值税一般纳税人,2019年6月销售啤酒酒取得含税价款339万元,另收取包装物租金1.13万元,包装物押金0.96万元,已知增值税适用税率为13%,计算A公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()

A.(339+1.13)÷(1+13%)×13%=39.13万元

B.339÷(1+13%)×13%=39万元

C.339×13%=44.07万元

D.(339+1.13+0.96)÷(1+13%)×13%=39.24万元

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第10题

甲快递公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人。2019年5月,甲公司购进小货车,取得的增值税专用发票已通过认证,发票上注明价款111万元、税额18.87万元:开具普通发票收取派送收入823.62万元(含增值税.适用税率6%)、陆路运输收入116.6万元(含增值税,适用税率9%)。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为()万元,(2018年改编)

A.80.41

B.37.38

C.6.41

D.74

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第11题

A外贸企业(增值税一般纳税人),2021年9月份发生如下业务:(1)从国内甲工厂购进布料等服装原、辅材料,取得增值税专用发票,注明的不含税金额为350000元。(2)将上述原辅材料委托乙生产企业加工成衬衫,把原辅材料以购进价格销售给乙生产企业,并向其开具增值税专用发票。(3)衬衫加工完成收回时,支付加工费不含税金额为50000元,取得乙生产企业开具的增值税专用发票,注明不含税金额为400000元。(4)将上述委托加工收回后的衬衫以450000元出口到英国丙公司。(衬衫征税率、出口退税率均为13%)上述业务符合退(免)税政策。请根据以上材料,回答下列问题:(1)500000元的加工费用适用的退税率是()。

A.0%

B.6%

C.13%

D.16%

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