甲公司为房地产开发企业,其转让新开发的房地产项目时申报缴纳的土地增值税,应借记的会计科目是()。
A.固定资产清理
B.税金及附加
C.管理费用
D.在建工程
A.固定资产清理
B.税金及附加
C.管理费用
D.在建工程
第1题
甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人。2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。
该办公楼造价为800万元,其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。
经房地产评估机构评定,该办公楼重新购建价格为5000万元,成新度折扣率为五成,支付房地产评估费用10万元,该公司的评估价格已经税务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式;转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。
甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收比率为3%,地方教育附加征收比率为2%。
根据以上资料,回答下列问题:
(1)该公司转让办公楼应纳增值税。
(2)在计算土地增值税时,可扣除转让环节税金。
(3)在计算土地增值税时,可扣除项目金额合计。
(4)甲公司应纳土地增值税。
第2题
A.600
B.1100
C.500
D.1000
第3题
A.3000
B.3500
C.2900
D.3400
第4题
A.413.38
B.413.33
C.428.57
D.390.48
第5题
A.到期后一次性还本付息
B.先扣除利息,到期后一次性偿还
C.分期等额偿还本息
D.分期等本金偿还
第6题
A.0
B.200
C.50
D.100
第7题
(1)转让开发的写字楼一栋,共取得转让收入5000万元,公司按税法规定缴纳了有关税费。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有
关费用为500万元;投人的房地产开发成本为1500万元;房地产开发费用中的利息支
出为120万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供某商业银行贷款证明)。公司所
在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
(2)转让旧办公楼一栋,取得收入l000万元,该办公楼账面原值为680万元,已
提取折旧300万元;经有权机构评估,成新度为45%,目前重置成本1200万元;转让
旧房时向政府补缴出让金80万元,发生其他相关税费20万元。
(3)李教授2010年10月取得除工资外还取得如下收入:(1)一次性稿酬收入6000元;(2)一次性讲课收入600元;(3)到期国债利息收入2000元;(4)一次性翻译资料收入3000元。请计算李华2010年5月应交纳的个人所得税税额。
第8题
A.土地增值税清算时,对于分期开发的房地产项目,各期清算的方式应保持一致
B.房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求的,不得扣除
C.销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致,清算前已发生补、退房款的,计算土地增值税时予以调整
D.房地产开发企业转让新建房,允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和,加计30%扣除
E.多个项目共同发生的公共配套设施费,应按项目合理分摊
第9题
A.金融企业转让金融商品,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
B.银行提供贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
C.建筑企业提供建筑服务适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额
D.房地产开发企业销售其开发的房地产项目,适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额
第10题
第11题
A.354
B.260.73
C.296.73
D.290