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[单选题]

中国居民企业A（所得税税率为25%）持有甲国B公司40%股权，甲国的所得税税率为10%。2020年B公司实现应纳税所得额为4000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。由于B公司效益良好、资金充裕，B公司在2021年决定向股东分配2500万元的税后利润。A公司委托第三方对B公司的财务状况进行了审计并支付审计费用20万元。A公司分得1000万元，并按照甲国的预提所得税税率缴纳了50万元的预提所得税，实际获得950万元的股息所得。请根据上述资料，回答下列问题：（1）A公司来自B公司的股息所得直接缴纳和间接负担的税额合计是（）万元。

A.50

B.155.56

C.161.11

D.210

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发布时间：2023-01-26

更多“中国居民企业A（所得税税率为25%）持有甲国B公司40%股权，甲国的所得税税率为10%。2020年B公司实现应纳税所得额为4000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。由于B公司效益良好、资金充裕，B…”相关的问题

第1题

我国一居民企业（适用25%的企业所得税税率）在A国设有一个分公司，该企业在中国境内取得应税所得250万元，设在A国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向A国缴纳所得税24万元。该居民企业应缴纳的所得税额为（）。

A.53.5万元

B.62.5万元

C.71.5万元

D.77.5万元

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第2题

我国的居民企业A公司，在乙国设立子公司B公司。B公司在丙国设立C公司，C公司为B公司的子公司；A公司和B公司各持有下一层公司50%的股权，其余50%为所在国股东持有。2020年度ABC公司国内税前所得分别为1500万元、900万元和600万元；我国、乙国、丙国企业所得税税率分别为25%、24%和20%，三家公司当年税后利润50%用于分派股利。乙国、丙国对本国居民纳税人支付给母公司股利征收10%的预提所得税。根据上述资料，回答以下问题：（1）C公司当年所纳税款当中属于由B公司间接负担的税额为（）万元。

A.120

B.75

C.45

D.30

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第3题

英国居民公司A，在中国投资建立一个生产基地B。某年A公司准备转让一项专利技术给中国的居民企业C，转让价为人民币2000万元。已知：B基地当年在中国获得利润总额2500万元，其中包括单独核算技术转让所得800万元。有以下三个方案。

方案1：B在中国注册成立，为中国居民企业，适用25%的企业所得税税率。由B成立研发部门组织开发该专利技术，发生研发支出1200万元，再由B将该专利技术转让给C。

方案2：B是A设在中国的生产机构，没有在中国注册，其实际管理机构在英国，不具备中国居民身份。由B成立研发部门组织开发该专利技术，发生研发支出1200万元，再由B将该专利技术转让给C。

要求：试分析两种方案的税收效应并计算B企业应纳税额。

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第4题

2020年居民企业A企业（适用25%的企业所得税税率）境内应纳税所得额100万元，境外分支机构亏损65万元，境外分支机构适用的税率为20%。则当年A企业在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A.8.75

B.12

C.21.75

D.25

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第5题

甲企业是我国居民企业（适用25%的企业所得税税率），甲企业2020年度在境内应纳税所得为2000万元，境外分公司乙企业在境外已纳所得税100万元，乙企业所在国的所得税率为40%，则该居民企业2020年度应纳税所得额是（）。

A.2100万元

B.2250万元

C.2400万元

D.2150万元

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第6题

居民企业甲企业（适用25%的企业所得税税率）在2020年境内应纳税所得额500万元，在B国获得境外收入100万元，B国适用30%税率，应纳所得税额30万元，因享受B国税收优惠政策，实缴所得税额20万元。两国税收协定中有饶让条款，且甲企业不采用简易办法计算抵免，则该居民企业应向本国缴纳所得税额为（）。

A.120

B.125

C.130

D.150

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第7题

我国某居民企业甲企业，适用企业所得税税率25%，2021年相关涉税信息如下：企业在境内销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构在该国享受减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响，企业采用“分国不分项”的方法计算税额抵免）根据上述资料，回答以下问题：（1）该企业2021年来源于境外的应纳税所得额是（）万元。

A.10.00

B.11.25

C.12.50

D.9.00

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第8题

2018年境内居民企业M公司在境外甲国投资了A公司，直接持有A公司50%的股份，A公司直接持有乙国B公司60%的股份、直接持有丙国C公司30%的股份。B公司2020年度应纳税所得总额为1000万元（假设该“应纳税所得总额”中在B公司所在国计算税额抵免时已包含投资收益还原计算的间接税额，下同），适用所得税率为20%，当年所得税税前利润为800万元，无符合抵免条件的间接税额，B公司缴纳所得税200万元后未分配利润为600万元，依投资比例向A公司分配股息360万元，乙国预提所得税率为10%。C公司向境内M公司支付特许权使用费300万元，根据预提所得税税率12%缴纳预提所得税36万元，而丙国与我国税收协定中规定针对该所得应征收的预提所得税税率不应超过10%。A公司适用所得税率为30%，其当年在所在国按该国境外税收抵免规定计算后实际缴纳所得税额为210万元，当年税前利润为1000万元，且当年税后利润全部分配，向M公司依持股比例分配股息377万元。（1）下列关于M公司在境外所投资的公司判断正确的是（）。

A.M公司从境外B公司和C公司取得的投资收益均符合间接抵免的条件

B.M公司从境外C公司取得的投资收益符合间接抵免的条件

C.M公司需针对境外B公司和C公司的情况填报《居民企业参股外国企业信息报告表》

D.M公司不需针对C公司的情况填报《居民企业参股外国企业信息报告表》

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第9题

某居民企业2021年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在AB两国设有分支机构（已缔结避免双重征税协定）。2021年，按照我国《企业所得税法》计算两国分支机构应纳税所得额分别为50万元，30万元。2021年，该企业两国分支机构分别依据A国、B国的税法计算并缴纳所得税10万元和9万元。企业历年来只有这两处境外所得。其他相关资料：企业采用“分国不分项”方式抵免，无其他需调整事项。企业已预缴税款为0。根据上述资料，回答下列问题：（1）A国扣除限额为（）万元。

A.7.5

B.9

C.10

D.12.5

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第10题

中国A银行向甲国某企业贷出500万元，合同约定的利率为5%。2021年A银行收到甲国企业就应付利息25万元扣除已在甲国扣缴的预提所得税2.5万元（预提所得税税率为10%）后的22.5万元税后利息。A银行应纳税所得总额为1000万元，已在应纳税所得额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本金的4%。根据上述资料，回答下列问题：（1）A银行的境外利息收入总额是（）万元。

A.20

B.22.5

C.25

D.27.5

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第11题

甲公司作为我国的居民企业，2021年度境内应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在AB两国设有分支机构（已缔结避免双重征税协定）。2021年，按照我国《企业所得税法》计算两国分支机构应纳税所得额分别为100万元，80万元。2021年，该企业两国分支机构分别依据A国、B国的税法计算并缴纳所得税20万元和16万元。企业历年来只有这两处境外所得。其他相关资料：企业采用“不分国不分项”方式抵免，无其他需调整事项。企业已预缴税款为0。根据上述资料，回答下列问题：（1）企业全部境外扣除限额为（）万元。

A.36

B.40

C.45

D.46

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