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[多选题]

甲公司为乙公司的母公司，2022年7月1日，乙公司将其自用的一项非专利技术转让给甲公司，售价500万元，增值税为30万元，该非专利技术的原值为800万元，已计提摊销500万元，已计提减值准备50万元。甲公司取得后作为管理用无形资产核算，预计尚可使用5年，无残值，采用直线法计提摊销（与原乙公司会计估计相同）。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，不考虑所得税等其他因素，甲公司年末编制合并报表时，下列会计处理正确的有（）。

A.抵销资产处置收益250万元

B.抵销管理费用25万元

C.抵销无形资产250万元

D.抵销应交税费30万元

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发布时间：2023-02-13

更多“甲公司为乙公司的母公司，2022年7月1日，乙公司将其自用的一项非专利技术转让给甲公司，售价500万元，增值税为30万元，该非专利技术的原值为800万元，已计提摊销500万元，已计提减值准备50万元。…”相关的问题

第1题

甲公司为乙公司的母公司。2×16年1月1日，甲公司从集团外部以银行存款2600万元购入丁公司60%股权，并能够控制丁公司的财务和经营决策。购买日，丁公司可辨认净资产的公允价值为4000万元，账面价值为3800万元，除一项存货外，其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等，该项存货的公允价值为500万元，账面价值为300万元，至2×17年7月1日，丁公司将上述存货对外出售了80%。2×17年7月1日，乙公司购入甲公司持有的丁公司60%股权，实际支付款项3000万元，形成同一控制下的控股合并。2×16年1月1日至2×l7年7月1日，丁公司实现的净利润为900万元，其他综合收益增加100万元，无其他所有者权益变动。不考虑相关税费等因素影响，则2×17年7月1日，乙公司购入丁公司60%股权的初始投资成本为（）万元

A.2904

B.3104

C.3176

D.3200

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第2题

甲公司为乙公司的母公司。2×16年1月1日，甲公司从集团外部以银行存款2 500万元购入丁公司60%股权（属于非同一控制下控股合并），并能够控制丁公司的财务和经营决策。购买日，丁公司可辨认净资产的公允价值为4 000万元，账面价值为3 800万元，除一项存货外，其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等，该项存货的公允价值为500万元，账面价值为300万元，至2×17年7月1日，丁公司将上述存货全部对外出售。2×17年7月1日，乙公司购入甲公司持有的丁公司60%股权，实际支付款项3 000万元，形成同一控制下的控股合并。2×16年1月1日至2×17年7月1日，丁公司实现的净利润为800万元，其他综合收益增加100万元，无其他所有者权益变动。不考虑相关税费等因素影响，则2×17年7月1日，乙公司购入丁公司60%股权的初始投资成本为（）万元

A.2 820

B.2 920

C.2 940

D.3 040

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第3题

甲公司为乙公司的母公司，2019年7月1日乙公司将其自用的一项非专利技术转让给甲公司，售价500万元。该非专利技术的原值为800万元，已计提摊销500万元，已计提减值准备50万元。甲公司取得后作为管理用无形资产核算，预计尚可使用5年，无残值，采用直线法计提摊销（与原乙公司会计估计相同）。年末编制合并报表时，下列会计处理正确的有（）。

A.抵销资产处置收益250万元

B.抵销管理费用25万元

C.抵销无形资产250万元

D.抵销未分配利润250万元

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第4题

甲公司因资金周转困难向乙公司借款100万元，借款期限1年，自2021年1月1日至2021年12月31日。丙公司对该笔借款提供保证，乙丙两公司未约定保证期间。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A.若未经丙公司书面同意，甲乙公司协商追加借款50万，丙公司应当对150万借款承担保证责任

B.若未经丙公司书面同意，甲乙公司协商减少借款50万，丙公司应当对100万借款承担保证责任

C.若未经丙公司书面同意，甲乙公司协商延长6个月借款期限，保证期间应当自2022年7月1日起算

D.甲公司经乙公司同意，将该笔债务转给丁公司，由丁公司全额还款。已知此次转让未经丙公司书面同意，丙公司不再承担保证责任

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第5题

甲公司为某集团母公司，其与控股子公司（乙公司）会计处理存在差异的下列事项中，在编制合并财务报表时，应当作为会计政策予以统一的是（）。

A.甲公司产品保修费用的计提比例为售价的3％，乙公司为售价的1％

B.甲公司对机器设备的折旧年限为10年，乙公司为15年

C.甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，乙公司采用公允价值模式

D.甲、乙公司根据预期信用损失法对应收账款分别按5％和10％计提坏账准备

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第6题

甲公司为一家注册在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司，自成立以来不从事任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权架构示意如下，持股比例为100%。乙公司于2019年发生了如下业务：（1）5月5日，通过SPV公司向甲公司分配股息800万元。（2）7月15日，向甲公司支付商标使用费700万元、咨询费500万元，7月30日，向甲公司支付设计费8万元。甲公司未派遣相关人员来中国提供相关服务。（3）12月20日，甲公司将SPV公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司，丙公司向甲公司支付股权转让价款5000万元。假设税款都由乙公司承担，上述款项均含增值税，1美元折合6.5元人民币要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）乙公司向SPV公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税为（）。

A.40

B.80

C.120

D.160

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第7题

甲公司（增值税一般纳税人）将某商标使用权自2x19年7月1日出租给乙公司，合同规定出租期限为3年，每月租金收入100万元，每月月末收取当月租金。2x19年7月31日收到当月的租金及增值税合计106万元（增值税税额为6万元），已办理入账手续。该商标权每月的摊销额为50万元，未发生其他相关费用。甲公司该商标权影响2x19年7月份营业利润的金额为（）万元

A.100

B.50

C.56

D.106

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第8题

2022年4月，甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司投资，不对其承担风险，每月收取固定收入1.5万元。当地规定计算房产余值的扣除比例为20%，2022年甲公司该房产应缴纳房产税（）万元。

A.2.40

B.2.16

C.2.82

D.3.04

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第9题

甲公司为母公司，其所控制的企业集团内2×18年发生以下与股份支付相关的交易或事项：（1）甲公司与其子公司（乙公司）高管签订协议，授予乙公司高管100万份股票期权，待满足行权条件时，乙公司高管可以每股4元的价格自甲公司购买乙公司股票：（2）乙公司授予其研发人员20万份现金股票增值权，这些研发人员在乙公司连续服务满2年，即可按照乙公司股价的增值幅度获得现金；（3）乙公司自市场回购本公司股票100万股，并与销售人员签订协议，如未来3年销售业绩达标，销售人员将无偿取得该部分股票；（4）乙公司向丁公司发行500万股本公司股票，作为支付丁公司为乙公司提供咨询服务的价款。不考虑其他因素，下列各项中，乙公司应当作为以权益结算的股份支付的有（）

A.乙公司与本公司研发人员签订的股份支付协议

B.乙公司与本公司销售人员签订的股份支付协议

C.乙公司高管与甲公司签订的股份支付协议

D.乙公司以定向发行本公司股票取得咨询服务的协议

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第10题

甲公司于2013年1月1日以银行存款10万元以及一项闲置的固定资产，取得乙公司30%的股权。该闲置的固定资产账面原值为90万，已提折旧55万，评估值40万元，假设不考虑相关税费。2013年－2015年，有关业务内容如下：

（1）2013年，乙公司实现利润120万元。

（2）2014年4月20日，乙公司董事会提出2013年分配方案，按照2013年实现净利润的10%提取盈余公积，并发放现金股利40万元。

（3）2014年5月12日，乙公司股东代表大会批准董事会提出的2013年分配方案。2014年7月5日，乙公司向各股东支付现金股利。

（4）2014年10－12月，乙公司连续出现重大的运营失误，导致当年亏损240万元。

（5）2015年7月，甲公司决定转让持有的乙公司的股权，最终转让价款为40万元，转让款已经收到并存入银行。

假定甲公司从2013年1月1日起，一直执行《小企业会计准则》。要求针对上述业务，作出甲公司相关的账务处理。

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第11题

甲公司是乙公司的母公司，2017年5月2日，甲公司出售200件商品给乙公司，每件售价为6万元，每件成本3万元。至2017年12月31日，乙公司从甲公司购买的上述商品尚有100件未对外出售，其可变现净值为每件2.5万元。假设不考虑其他因素，编制合并财务报表时，该项内部交易应抵销的存货跌价准备金额为（）万元

A.0

B.600

C.300

D.350

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